广西师范大学领导干部经济责任审计实施办法 - 学校制度 - 广西师范大学审计处
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广西师范大学领导干部经济责任审计实施办法

出处:本站原创   发布时间:2017-01-06 12:05:32    您是第0位浏览者

第一章  总  则

第一条  为加强学校经济工作的管理,维护财经纪律,加强廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》《教育部经济责任审计规定》等有关法律法规和文件精神,结合我校实际情况,制定本办法。
第二条  本办法列入审计范围的领导干部是指学校各学院(部)、各单位对经济活动负有管理责任的正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部,以及学校所属、所办或占控股地位的企业法定代表人和相关负责人。
第三条  本办法所称领导干部经济责任,是指本办法第二条所列的领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本地区、本部门(系统)、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条  本办法所称领导干部任期经济责任审计,是指学校内部审计机构对第二条所列有关领导干部任职期间、任职届满或者因调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开现职岗位前在管理职责范围内履行经济责任的情况依法进行的审查和评价。
第五条 下列无法正常实施经济责任审计的情况,一般不安排经济责任审计:
(一)领导干部任职的单位已被撤并或有关当事人已经无法找到的;
(二)领导干部已定居国外或死亡的;
(三)领导干部已离开任职岗位两年以上的; 
(四)领导干部已被纪检监察部门或司法部门立案调查的;
(五)其他不宜安排经济责任审计的情况。
第六条  任期经济责任审计的目的,是为了加强对领导干部的管理和监督,客观公正地评价领导干部任期经济责任,为组织人事部门考察和使用干部提供依据,促进党风廉政建设和领导干部正确履行职责,促进单位加强内部控制,提高管理水平。

第二章  组织协调

第七条  为加强经济责任审计工作的领导,学校建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由校纪委、组织部、审计处、监察处、财务处、人事处和资产管理处等部门组成。 
第八条  联席会议的主要职责是研究制定有关经济责任审计的政策和制度,监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况,协调解决工作中出现的困难和问题。
第九条  审计处应当向组织部门等提出下一年度经济责任审计计划的初步建议。组织部门等根据审计处的初步建议,提出下一年度的委托审计建议。
第十条  联席会议对委托审计建议进行研究讨论,共同议定并提出经济责任审计计划草案,由审计处报校长批准后,纳入审计处年度审计工作计划并组织实施。

第三章  审计的内容及时间范围

第十一条  各学院(部)、各单位领导干部任期经济责任审计的内容包括:
(一)贯彻执行党和国家、教育部门重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动单位科学发展情况;
(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;
(三)有关目标责任制完成情况;
(四)重大经济决策情况;
(五)单位预算执行和财务收支的真实、合法和绩效情况;
(六)单位债务的举借、管理、使用、偿还和风险管控等情况;
(七)政府采购和国有资产管理情况;
(八)重要项目的投资、建设和管理及效益情况;
(九)单位管理制度的健全和完善,特别是内部控制制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费情况;
(十)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定情况;
(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;
(十二)其他需要审计的内容。
第十二条  学校所属、所办或占控股地位的企业领导干部经济责任审计的主要内容:
(一)贯彻执行党和国家、教育部门重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动企业可持续发展情况;
(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;
(三)企业发展战略的制定和执行情况及其效果;
(四)有关目标责任制完成情况;
(五)重大经济决策情况;
(六)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;
(七)国有资本保值增值和收益上缴情况;
(八)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;
(九)企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费情况,对所属单位的监管情况;
(十)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况;
(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;
(十二)其他需要审计的内容。
第十三条  有关负责人任期经济责任审计的时间范围,应当包括有关负责人整个任期,任期时间较长的,审计的时间范围以近三年的情况为主,必要时追溯至其他年度。
第十四条  学校各学院(部)、各单位以及学校所属、所办或占控股地位的企业的主要领导干部由上级领导干部兼任,且实际履行经济责任的,对其进行经济责任审计时,审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。

第四章  审计实施

第十五条  审计处根据审定的年度经济责任审计计划,成立审计组,组织实施审计。
第十六条  组织部门应提前向审计处发出审计委托书。审计处应当合理安排审计人员组成审计组,并在实施审计前三日,向被审计人及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书。特殊情况
可在实施审计时送达。审计处实施经济责任审计时,应当进行审计公示。
第十七条  有关单位收到审计通知书后,应当按照审计处的要求,及时如实提供有关资料;被审计人应当根据要求将书面述职报告送交审计组。被审计人及其所在单位须对其所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。
(一)被审计人所在单位应提供的资料包括: 
1.银行开立账户的情况;
2.预算编制、批复和决算的有关材料或财务收支计划的有关资料,财务报表及财务分析报告、账簿、凭证等会计资料,财产盘点及债权债务资料; 
3.筹资、投资、对外担保及其他重大经济决策资料及有关会议记录; 
4.与经济活动有关的合同以及与任期经济责任有关的工作总结及其他资料; 
5.固定资产投资建设相关资料; 
6.财务收支管理及有关经济活动的管理制度及单位内部控制制度; 
7.企业的经营目标责任,生产经营计划、财务经济指标及执行情况; 
8.审计机构出具的审计报告,有关经济监督部门及其他有关部门做出重大事项监察结果、处理意见及纠正情况资料; 
9.审计处认为需要提供的其他材料。
(二)被审计人向审计组提交的述职报告应包括以下内容: 
1.本人职责范围;
2.本人履行经济职责情况; 
3.与本人负责的工作相关的财务收支情况、主要经济活动情况、经济指标完成情况、取得的主要经济业绩及存在的问题等; 
4.本人遵守财经法纪及廉政规定情况; 
5.其他需要说明的情况。 

第五章  审计评价

第十八条  审计评价应当有充分的审计证据支持,应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。
第十九条  审计评价重点关注单位事业发展的质量、效益和可持续性,关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策的情况和效益,关注任期内财务管理、举借债务、资金资产(资源)管理等重要事项,关注领导干部应承担直接责任的问题。
第二十条  审计评价的依据一般包括:
(一)法律、法规、规章和规范性文件,中国共产党党内法规和规范性文件;
(二)国家统一的财政财务管理制度;
(三)国家和教育行业的有关标准;
(四)国家有关部委发布或者认可的统计数据、考核结果和评价意见;
(五)学校章程、单位三重一大决策制度、发展规划、年度计划和责任制考核目标;
(六)单位的“三定”规定和有关领导的职责分工文件,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度和绩效目标;
(七)其他依据。
第二十一条  审计评价应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的基本原则。
(一)对被审计人经济责任的履行情况进行综合评价。
(二)对被审计人所在单位财务收支真实性、合法性进行认定和评价:
1. 被审计人所在单位提供的会计资料数据与审计后的认定数据相符,可视为会计资料真实地反映了被审计人所在单位财务收支情况;凡未发现财务收支方面违规事实的,则认定被审计人所在单位财务收支符合财经法规的规定;
2. 被审计人所在单位提供的会计资料数据与审计后的认定数据基本相符,可视为被审计人所在单位提供的会计资料基本真实地反映了财务收支情况;凡财务收支方面有违规事实,但数额较小,情节轻微的,应当揭示违规事实,认定被审计人所在单位财务收支基本符合财经法规的规定,但有一定的违规行为;
3. 被审计人所在单位提供的会计资料数据与审计认定的数据差距较大,可视为被审计人所在单位提供的会计资料未能真实地反映财务收支情况;凡财务收支方面有违规事实的,应当揭示违规事实,视违规行为的情节轻重,认定被审计人所在单位有违反财经法规的行为或严重违反财经法规的行为。 
(三)对被审计人个人廉政情况进行评价。
第二十二条  审计处对被审计人履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况作出界定。
第二十三条   本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
(一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
(五)其他应当承担直接责任的行为。
第二十四条   本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;
(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
第二十五条   本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第六章  审计报告

第二十六条  审计处收到审计组的审计报告后,整理形成审计报告征求意见稿并书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。
被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经联席会议批准,可以不征求被审计领导干部及其所在单位的意见。
第二十七条  审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作出必要的修改,报送审计处。
第二十八条  审计处按照规定程序将审计报告报领导小组组长和有关部领导审定,经签发后,向被审计领导干部及其所在单位出具正式的经济责任审计报告。
第二十九条  经济责任审计报告的内容主要包括:
(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等;
(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计意见和建议采纳情况等;
(三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;
(四)审计处理意见和建议;
(五)其他必要的内容。
审计发现的有关重大事项,可以直接形成专题报告报送学校党组或联席会议,不在审计报告中反映。
第三十条   审计处应当将经济责任审计报告精简提炼,形成审计结果报告。审计结果报告重点反映被审计领导干部履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计处理意见和建议。
第三十一条  审计结果报告报送学校主要负责同志,抄送联席会议有关成员单位,必要时,可以将涉及其他有关部门的情况抄送该部门。
第三十二条  被审计领导干部对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向联席会议领导小组办公室申诉。领导小组办公室应自收到申诉之日起30日内,作出复查决定。
第三十三条  被审计领导干部所在单位以及学校有关职能部门对经批准的审计意见和审计决定必须认真采纳和执行,并将采纳和执行情况按规定的时间书面送审计处和审计委托部门,审计处视情况可进行后续审计。

第七章  审计结果运用

第三十四条  经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。
第三十五条  联席会议各成员单位应当依据联席会议工作制度,充分运用经济责任审计结果。包括在一定范围内通报审计结果,依纪依法依规受理问题线索、查处违纪违法行为,及时研究审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题等。
第三十六条  被审计领导干部所在单位应当充分利用审计结果,根据审计意见和建议采取以下措施实施整改:
(一)明确单位主要负责人的整改第一责任人职责,在党政领导班子或者董事会通报审计结果和整改要求;
(二)及时制订整改方案,认真进行整改,及时将整改结果书面报告学校审计处;
(三)根据审计结果反映出的问题,追究有关责任人员的责任;
(四)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。
经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。
第三十七条  本办法由学校审计处负责解释。 
第三十八条  本办法自2017年1月1日起执行。原《广西师范大学有关负责人任期经济责任审计办法》(师政审计〔2008〕2号)同时废止。